03409_税收学_教材书籍

内容简介

本书以公共政策理论的税收观为理论主线，同时吸收了其他理论体系的合理部分。首先从公共产品与政府税收的基本概念入手，重点介绍了我国税收学政治理论基础，作为后续章节具体内容展开的前提，然后介绍了税收作用机制、税收原则、税收政策、税收负担、税收风险、税收成本、税制结构等;接着分商品劳务课税、所得税、财产税及其他税种等几个税种进行了专门分析;最后介绍了税制革新和税收前沿理论。

税收作为社会经济的传统领域，有其贯穿始终的一般规律;而作为国家治理的重要工具，又需根据不同发展阶段的宏观治理目标，体现国家政策的重点。《税收学》第六版修订注重上述两方面的结合，对一般规律性内容做更深入探讨与论述;对需根据政策调整的内容则做相应的补充与修订。

第六版修订内容主要体现在以下几方面：

首先，增加了第2章"我国税收学政治理论基础"的内容。在论述我国新的历史阶段国家重大政治理论的前提下，阐明税收与相关政治理论的关系。拓展了税收重大理论思考的维度，凸显了税收学的政治意义。

其次，在教材各章的论述中，更加聚焦思政元素，以习近平新时代中国特色社会主义理论为指导，在税收学理论分析的基础上，紧扣当前国家发展的重大现实问题，实现理论与实际的贯通，这也与新增的第二章进行了呼应。

再次，教材更新注意反映我国税收理论研究、政策制定与调整、制度改革和管理改进等方面的进程与效果。

教材目录

第1章 公共产品与政府税收 /1

1.1 公共产品/1

1.2 税收概念与本质/6

第2章 我国税收学的政治理论基础 /13

2.1 "以人民为中心，共同富裕"是社会主义税收的本质要求/13

2.2 中国共产党的全面领导是中国特色社会主义税收制度的最大优势/16

2.3 税收是国家治理体系和治理能力现代化的重要基础工具/19

2.4 新发展理念提供了社会主义税收的理论指导与实践指南/25

2.5 实现中华民族伟大复兴需要税收理论与实践的全面支撑/31

第3章 税收作用机制 /35

3.1 税收的宏观作用机制/35

3.2 税收的微观作用机制/43

第4章 税收原则 /48

4.1 税收原则主要观点阐述/48

4.2 我国社会主义市场经济中的税收原则体现/61

第5章 税收政策 /66

5.1 税收政策的目标与手段/66

5.2 税收政策主体/82

5.3 税收政策环境/83

5.4 税收政策与其他财政政策的协调/86

第6章 税收负担 /90

6.1 影响税收负担的因素/90

6.2 税收负担衡量指标/94

6.3 税负转嫁与归宿/100

第7章 税收增长趋势与税收分析 /108

7.1 税收增长趋势分析/108

7.2 税收分析/122

第8章 税收风险 /133

8.1 税收风险的概念、表现及特点/133

8.2 实施税收风险管理，防范和化解税收风险/142

8.3 防范和化解税收风险的长效机制/146

第9章 税收成本 /150

9.1 税收成本的概念/150

9.2 衡量税收成本的主要指标/153

9.3 影响税收成本的因素分析/157

9.4 国际税收征管成本现状分析/161

9.5 税收成本管理的国际借鉴/164

9.6 近年来我国税收成本的优化历程/168

第10章 税制结构 /176

10.1 税制分类与税制结构/176

10.2 税制结构的国际比较/183

10.3 税制结构优化/187

第11章 商品劳务课税 /196

11.1 商品劳务课税的经济意义与特征/196

11.2 我国商品劳务税布局/199

11.3 商品劳务税税制要素设计/208

11.4 商品劳务课税的发展趋势/214

第12章 所得课税 /219

12.1 所得课税的经济意义、特征与优点/219

12.2 法人所得税税制要素设计/224

12.3 个人所得税税制要素设计/231

12.4 所得课税发展趋势/240

12.5 社会保障税/242

第13章 财产税及其他税种 /249

13.1 财产课税/249

13.2 资源课税/261

13.3 行为课税/265

13.4 环境保护税/269

13.5 证券税收/272

第14章 税收管理 /277

14.1 税收管理概述/277

14.2 税收管理体制/279

14.3 税收征管制度/287

14.4 税收行政司法制度/292

14.5 我国现行征管法存在的问题及修订建议/296

第15章 国际税收理论与现实 /298

15.1 关税制度与贸易摩擦/298

15.2 增值税的国际协调与挑战/303

15.3 跨境所得的重复征税、避税与反避税/308

第16章 税收前沿理论简介 /313

16.1 公共财政理论/313

16.2 新公共管理理论与新公共服务理论/317

16.3 税收债权债务关系理论/322

16.4 最优税制理论/326

16.5 博弈论在税收理论中的应用/329

16.6 中国税制改革的前沿问题/333

参考文献 /340

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